納稅調整項目明細表（納稅調整項目明細表填報說明）
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2023-11-16
納稅調整項目明細表（企業所得稅匯算清繳納稅調整項目明細表）
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職工薪金支出及納稅調整明細表如何填
第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職薪酬”會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金）。
“職工薪酬支出及納稅調整明細表”第1列“賬載金額”填寫納稅人依據本單位的相關賬簿里的相關會計科目記錄的金額，這里的金額是按照會計制度的規定確定的金額。
確定納稅人類型。企業在填寫納稅調整項目明細表之前，需要確定自己的納稅人類型，分為小規模納稅人和一般納稅人兩類。不同類型納稅人所需填寫的職工薪酬項目也存在差異。核對職工薪酬信息。
投資收益納稅調整明細表怎么填
有關項目填報說明第1列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。第2列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規定確認的投資收益。
第1列“賬載金額”，填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。第2列“稅收金額”，填報納稅人持有投資項目，按照稅收規定確認的投資收益。
第5行“(四)按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益”：第4列“調減數額”填報納稅人采取權益法核算，初始投資成本小于取得投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額計入取得投資當期的營業外收入的數額。
按照有關法律規定，投資人獲得的投資收益是要繳納20%的個人所得稅，不過，其實并不是每一種理財產品都需要交稅。
納稅調整項目明細表職工薪酬怎么填
1、納稅調整項目明細表填職工薪酬時應確定納稅人類型、核對職工薪酬信息、填寫具體項目、確認填寫結果。確定納稅人類型。企業在填寫納稅調整項目明細表之前，需要確定自己的納稅人類型，分為小規模納稅人和一般納稅人兩類。
2、第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職薪酬”會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金）。
3、“職工薪酬支出及納稅調整明細表”第1列“賬載金額”填寫納稅人依據本單位的相關賬簿里的相關會計科目記錄的金額，這里的金額是按照會計制度的規定確定的金額。
4、職工薪酬納稅調增明細表中，工資的賬載金額和稅收金額都填24000元，納稅調整為0。
5、第1行“工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列“稅收金額”填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列“納稅調整金額”為第1-4列的余額。
納稅調整項目明細表業務招待費怎么填寫
1、在填報納稅調整項目明細表中的業務招待費，需要注意填寫賬載金額和稅收金額兩列。首先，在填寫賬載金額時，應該填寫納稅人會計核算計入當期損益的業務招待費實際發生額，而非其他相關費用。
2、第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，實際匯算清繳時，在《A105000納稅調整項目明細表》中稅收金額按上述規定的較小金額填報。
3、《納稅調整項目明細表》填報說明 適用范圍 本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人填報。
4、賬面金額那一欄呢就寫你業務招待費的實際發生額。有兩種調整標準，一個是按實際發生額也就是業務招待費的60%寫在稅收金額那一欄；另外一個是按收入的的0.5%所產生的金額寫在稅收金額那一欄。
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