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　　來源：中國(guó)基金報(bào)

　　中國(guó)基金報(bào) 晨曦

　　事涉金通靈（維權(quán)）財(cái)務(wù)造假，又有多家券商接到監(jiān)管罰單！

　　5月14日，江蘇證監(jiān)局一次性公布多份行政監(jiān)管措施決定。其中，華西證券被采取暫停保薦業(yè)務(wù)資格的監(jiān)管措施，兩名保薦代表人被認(rèn)定為不適當(dāng)人選。另外三家券商及相關(guān)保代則被出具警示函。

　　從違規(guī)事由來看，相關(guān)券商均涉及在金通靈近年來的融資活動(dòng)中未勤勉盡責(zé)。另外，長(zhǎng)期為金通靈提供審計(jì)服務(wù)的大華所也在近期被江蘇證監(jiān)局合計(jì)罰沒4132.08萬元，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

　　來看詳情——

　　4家券商遭監(jiān)管點(diǎn)名

　　均涉金通靈財(cái)務(wù)造假

　　從此次江蘇證監(jiān)局開出的罰單情況來看，華西證券被采取暫停保薦業(yè)務(wù)資格6個(gè)月的監(jiān)管措施，力度最為嚴(yán)重。

　　經(jīng)查，華西證券在金通靈2019年非公開發(fā)行股票保薦項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)過程中存在盡職調(diào)查工作未勤勉盡責(zé)、向特定對(duì)象發(fā)行股票上市保薦書存在不實(shí)記載，持續(xù)督導(dǎo)階段出具的相關(guān)報(bào)告存在不實(shí)記載以及持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查工作執(zhí)行不到位等問題。

　　同時(shí)，該項(xiàng)目的兩名保薦代表人也被認(rèn)為未勤勉盡責(zé)，對(duì)華西證券保薦階段的違規(guī)行為負(fù)有直接責(zé)任，被認(rèn)定為不適當(dāng)人選，兩年內(nèi)不得擔(dān)任證券公司證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)相關(guān)職務(wù)或者實(shí)際履行上述職務(wù)。兩名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人也被江蘇證監(jiān)局出具警示函。

　　相比之下，其他三家券商及相關(guān)保薦代表人則被出具警示函，分別涉及金通靈2017年非公開發(fā)行股票項(xiàng)目、金通靈2018年發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金項(xiàng)目和金通靈2021年非公開發(fā)行債券項(xiàng)目。

　　江蘇證監(jiān)局指出，相關(guān)券商在項(xiàng)目中未勤勉盡責(zé)，存在未充分履行核查義務(wù)、持續(xù)督導(dǎo)意見存在不實(shí)記載、持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告存在不實(shí)記載、持續(xù)督導(dǎo)報(bào)告對(duì)外發(fā)布程序不符合規(guī)定、內(nèi)核意見跟蹤落實(shí)不充分、工作底稿不完善等問題。

　　連續(xù)6年財(cái)務(wù)造假

　　回顧來看，金通靈的財(cái)務(wù)造假，在去年4月通過“自爆”的方式引發(fā)市場(chǎng)關(guān)注。

　　2023年4月，金通靈公告稱，在2022年財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中，由于業(yè)績(jī)預(yù)虧金額過大，對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了自查，發(fā)現(xiàn)前期存在重大差錯(cuò)并進(jìn)行追溯調(diào)整。追溯調(diào)整后，金通靈合計(jì)調(diào)減2021年年初未分配利潤(rùn)4.68億元，2021年凈利潤(rùn)從1986.3萬元調(diào)整為-4804.57萬元。?? ?

　　此后，深交所火速對(duì)金通靈下發(fā)年報(bào)問詢函。2023年6月，金通靈被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。

　　今年1月，來自江蘇證監(jiān)局的行政處罰正式落地。經(jīng)查，2017年至2022年，金通靈及其全資子公司通過偽造工程形象進(jìn)度確認(rèn)表、發(fā)貨單等，調(diào)節(jié)EPC總承包項(xiàng)目完工進(jìn)度（履約進(jìn)度），虛增或虛減對(duì)12家公司的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額；金通靈及其控股子公司通過未發(fā)貨提前確認(rèn)收入、對(duì)銷售退回不沖減收入等方式，虛增營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額。

　　2017年到2022年間，金通靈連續(xù)6年虛增或虛減利潤(rùn)，總額分別占公司各年度披露利潤(rùn)總額（絕對(duì)值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，導(dǎo)致公司相應(yīng)年度的年度報(bào)告存在虛假記載。?

　　最終，金通靈被江蘇證監(jiān)局責(zé)令改正，給予警告，并處以150萬元罰款。時(shí)任4名“董監(jiān)高”被給予警告，并分別處以60萬-200萬元不等的罰款。

　　大華所被罰沒4132萬元

　　暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月

　　除了4家券商外，同為中介機(jī)構(gòu)的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所也遭遇了來自江蘇證監(jiān)局的處罰。

　　日前，江蘇證監(jiān)局公布的2024年1號(hào)行政處罰顯示，大華所被責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入688.68萬元，處以3443.4萬元罰款，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。3名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師被給予警告，并分別處以150萬元、80萬元、40萬元的罰款。

　　江蘇證監(jiān)局指出，大華所為金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，6年審計(jì)收入合計(jì)688.68萬元。大華所對(duì)金通靈2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)未勤勉盡責(zé)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

　　對(duì)此，5月13日下午，大華所發(fā)布聲明稱，誠(chéng)懇接受監(jiān)管部門的處罰決定，自覺接受各監(jiān)管機(jī)構(gòu)、企業(yè)客戶及社會(huì)各方的監(jiān)督，并按要求進(jìn)行全面整改，在全所范圍內(nèi)組織深刻反省。

　　同時(shí)，準(zhǔn)備與大華所“分手”的上市公司數(shù)量還在增加。5月14日，得利斯、中創(chuàng)環(huán)保（維權(quán)）、新元科技（維權(quán)）、華森制藥、三人行等多家公司發(fā)布公告稱，取消向股東大會(huì)提交《關(guān)于公司續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》，原定續(xù)聘的會(huì)計(jì)所均為大華所。

　　今年3月，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)把發(fā)行上市準(zhǔn)入關(guān)從源頭上提高上市公司質(zhì)量的意見（試行）》。其中提到：建立對(duì)中介機(jī)構(gòu)的常態(tài)化滾動(dòng)式現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制，督導(dǎo)檢查保薦機(jī)構(gòu)、律師和注冊(cè)會(huì)計(jì)師履職盡責(zé)情況，抓好責(zé)任追究和跟蹤整改，涉嫌違法違規(guī)的堅(jiān)決立案稽查。督促中介機(jī)構(gòu)切實(shí)扛起防范財(cái)務(wù)造假的責(zé)任，充分運(yùn)用資金流水核查、客戶供應(yīng)商穿透核查、現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)等方式，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)符合真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況。