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　　來源：證券日報之聲

　　本報記者 侯捷寧??見習記者 毛藝融

　　3月15日，證監會修訂發布《首發企業現場檢查規定》和《首次公開發行股票并上市輔導監管規定》，自公布之日起施行。

　　證監會表示，下一步將大幅提高現場檢查比例、擴大覆蓋面，現場檢查中發現的欺詐發行、財務造假線索，一經查實嚴懲不貸，以雷霆手段踐行以投資者為本的監管理念，壓緊壓實各方責任，切實提升發行上市監管效能，從源頭上提高上市公司質量。

　　同時，下一步將統籌各派出機構按照時間服從質量的原則，持續做好輔導監管，督促首發企業樹立誠信意識、自律意識和法治意識，壓實輔導機構責任，形成企業規范負責、機構勤勉盡責、監管有力有效的輔導監管生態，從源頭上提高上市公司質量。

　　從根本上整治首發企業在檢查過程中撤回上市申請的現象

　　現場檢查是《證券法》賦予證監會的一項監管執法手段，也是發行上市書面審核的延伸和補充。2021年1月份，證監會發布實施《首發企業現場檢查規定》（以下簡稱《現場檢查規定》），規定了首發企業現場檢查工作的程序、方式及要求。制度實施以來，證監會調動系統力量，對100家首發企業有序實施現場檢查，及時糾正了一些企業的信息披露不規范等問題，對發現財務造假線索的3家企業依法立案稽查。通過嚴格的現場檢查，層層傳導監管壓力，對“帶病闖關”形成有力震懾。

　　近一段時間，證監會對《現場檢查規定》進行了全面評估，認為有必要進一步發揮現場檢查的把關作用，從根本上整治首發企業在檢查過程中撤回上市申請的現象。在充分調研、向社會公開征求意見的基礎上，完成了《現場檢查規定》修訂工作。

　　修訂后的《現場檢查規定》強調“申報即擔責”，規定在檢查過程中對撤回上市申請的企業“一查到底”，撤回上市申請不影響檢查工作實施，也不影響依法依規對檢查發現的問題進行處理，并增加了不提前告知直接開展檢查的機制。同時，《現場檢查規定》進一步規范了現場檢查程序，強調現場檢查處理標準統一。

　　按照強化“申報即擔責”、加強統籌協調、提升監管透明的思路，修訂后的《現場檢查規定》合并內部操作規范，設總則、確定檢查對象、組織與實施、監督管理及附則 5 章，共 39 條。

　　主要修訂內容包括：一是明確檢查期間撤回申請不影響檢查實施，檢查對象確定后，檢查對象撤回發行申請不影響檢查工作實施，也不影響證監會及交易所依法依規對檢查發現的問題進行處理。二是健全統籌協調制度機制，強化證監會注冊部門負責現場檢查的整體統籌協調及指導。三是完善組織與實施流程，完善通知檢查對象的程序，明確檢查信息通報機制，對檢查機構報送檢查計劃、開展進場工作、申請延期等設置了時限要求，完善現場檢查報告格式。四是規范檢查結果的運用，審核注冊部門應結合發現問題、會商意見、整改完成情況推進審核注冊工作。

　　從公開征求意見情況來看，證監會表示，2023 年 11 月 20 日至 12 月 10 日，就《首發企業現場檢查規定（修訂草案征求意見稿）》公開征求市場意見，并進行了認真研究，主要處理情況如下：采納有關意見，一是加大首發企業現場檢查覆蓋面；二是將24個月內現場檢查多次發現同類問題時從重處理，延長為 36個月；三是檢查完成前檢查對象可以對發現的問題進行書面解釋說明。對于檢查組入場前 5 個工作日通知檢查對象的建議，從必要性和提高工作效率的角度，未予采納。

　　進一步明確派出機構輔導監管職責

　　輔導監管要求輔導機構督促首發企業申報上市前建立現代企業制度、樹立進入資本市場必備的誠信合規法治意識，證監會派出機構對輔導工作進行監管。2021年9月，證監會發布實施《首次公開發行股票并上市輔導監管規定》（以下簡稱《輔導規定》），明確輔導監管的程序、內容和責任，實現了輔導監管的規范化標準化。《輔導規定》實施以來，證監會派出機構的監管實踐更加統一，有效促進首發企業申報前加強自我評估，做好整改規范。

　　現行《輔導規定》實施以來，輔導監管的目標、流程和標準進一步明確，市場各方對輔導監管工作形成合理預期，擬上市公司規范運作水平不斷提高。隨著全面注冊制改革落地，監管環境和市場環境發生深刻變化，輔導監管工作出現一些新情況新問題，需要證監會統籌發行監管全鏈條，厘清輔導監管職責，壓實輔導機構責任，優化輔導操作流程。

　　按照提升監管透明度、加快推動派出機構發行監管職能轉變的思路，修訂后的《輔導規定》合并了輔導監管相關內部工作指引和執行標準，設總則、輔導備案、輔導驗收、驗收后事項、監督管理及附則 6個章節，共 43 條。

　　主要修訂內容包括：一是進一步明確派出機構輔導監管職責。派出機構除對輔導工作成效等開展驗收外，還應加強監管理念和政策的傳導。二是回應市場關切，增強制度靈活性適應性。輔導期內變更上市板塊可連續計算輔導期，測試通過人員一年內可豁免同一板塊測試。三是防范風險，建立口碑聲譽制度。輔導機構應提交有關輔導對象及其實際控制人、董監高口碑聲譽說明，作為后續環節重要參考。四是壓實中介機構責任。輔導機構應制定輔導環節執業標準和操作流程，對證券市場知識測試中的不誠信行為嚴肅處理。

　　從公開征求意見情況來看，證監會表示，2023 年 11 月 20 日至 12 月10 日，就修訂草案公開征求意見，收到意見后進行了認真研究，其中多數意見前期已有考慮。對于已備案的境外上市企業適用少于3個月輔導期的意見，鑒于境外上市備案與輔導監管關注點不同，未予采納。